Если вы физическое лицо и у вас есть вклад или накопительный счет в банке, и сумма начисленных процентов по ним превышает определенный лимит, государство взимает налог на полученный доход. Это правило касается как рублевых, так и валютных вкладов, а также процентов на остаток по банковским картам.
Налогообложение доходов от вкладов и накоплений может показаться сложным для понимания из-за ряда нюансов и исключений. Однако уплата налогов является обязанностью каждого гражданина, поэтому важно разобраться в механизме расчета суммы налога и порядке его уплаты.
В этой статье мы подробно рассмотрим, какие именно виды вкладов и накопительных счетов облагаются налогом, как определяется необлагаемый налогом лимит дохода, по какой ставке рассчитывается сумма налога и когда его нужно уплачивать. Вы получите исчерпывающие ответы на ключевые вопросы по данной теме и сможете без труда определить, распространяется ли на вас требование об уплате налога на доходы от банковских продуктов.
Основные тезисы
- Сам вклад или накопительный счет налогом не облагается. Уплатить налог нужно только с фактически полученного дохода — начисленных банком процентов, если их сумма превысит установленный лимит.
- Налогообложению подлежат доходы по всем видам банковских продуктов: рублевым и валютным вкладам, накопительным счетам, а также проценты на остаток денежных средств по дебетовым и кредитным картам.
- Несмотря на схожесть вклада и накопительного счета, между ними есть существенные различия. Для открытия вклада требуется внести минимальную сумму (обычно от 50 000 рублей), тогда как накопительный счет можно открыть с любой суммой. Деньги с накопительного счета доступны в любой момент без потери начисленных процентов, в отличие от вклада с фиксированным сроком.
Эти ключевые моменты важно учитывать при оценке необходимости уплаты налога на доходы от банковских продуктов. В следующих разделах мы подробно рассмотрим лимиты необлагаемого дохода, порядок расчета налога и исключения из правил.
Лимит необлагаемого налогом дохода
Уплачивать налог требуется только в том случае, если ваш совокупный доход от вкладов, накопительных и карточных счетов превысил определенный лимит. Размер этого лимита напрямую зависит от ключевой ставки Центрального Банка России.
Лимит рассчитывается следующим образом: 1 миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ, действовавшее в течение года, в котором вы получили доход. При этом берется не средняя ставка за год, а максимальная ставка на первое число каждого месяца.
В 2023 году максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ составляло 15%, несмотря на ее повышение до 16% в середине декабря. Соответственно, лимит необлагаемого налогом дохода по вкладам и накоплениям за 2023 год равен:
1 000 000 рублей х 15% = 150 000 рублей
Это означает, что если совокупный доход от банковских продуктов в 2023 году составил менее 150 000 рублей, платить налог на него не придется. Если же доход превысил этот лимит, с суммы превышения будет взиматься налог по установленной ставке.
Порядок расчета лимита аналогичен и в другие годы, меняется лишь максимальное значение ключевой ставки. Размер лимита важно учитывать при оценке необходимости налоговых выплат.
Размер налога
Если ваш совокупный доход от вкладов, накопительных и карточных счетов за год превысил установленный необлагаемый лимит, с суммы превышения взимается налог по следующим ставкам:
- 13% — для дохода, не превышающего 5 миллионов рублей. Эта ставка является стандартной для налога на доходы физических лиц в России.
- 15% — для дохода, превышающего 5 миллионов рублей. Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превысила 5-миллионный порог.
Таким образом, если ваш доход от банковских продуктов составил, к примеру, 200 000 рублей при лимите в 150 000 рублей, с 50 000 рублей превышения будет удержано 13%:
50 000 * 13% = 6 500 рублей
А если доход достиг 6 000 000 рублей, то с первых 5 000 000 будет удержано 13%, а с оставшегося 1 000 000 — 15%:
5 000 000 * 13% + 1 000 000 * 15% = 650 000 + 150 000 = 800 000 рублей
Размер налога определяется индивидуально для каждого налогоплательщика в зависимости от размера полученного дохода. При этом важно суммировать все доходы от различных банковских продуктов в течение календарного года.
Порядок уплаты налога
Вам не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога на доходы от вкладов и накопительных счетов. Эту работу за вас выполнят банк и налоговая инспекция.
Банк, в котором у вас открыты вклады, накопительные или карточные счета, обязан ежегодно отчитываться перед налоговой службой и предоставлять сведения о доходах своих клиентов в виде начисленных процентов.
После получения этих данных от банков Федеральная налоговая служба производит расчет причитающегося с вас налога на основе совокупного дохода и действующих ставок. При этом учитываются установленный необлагаемый лимит, а также возможное превышение порога в 5 миллионов рублей для применения повышенной 15% ставки.
По итогам расчетов налогоплательщику направляется уведомление из налоговой инспекции. В этом уведомлении будет указана сумма, которую вы должны уплатить в качестве налога на доход от банковских продуктов за прошедший год.
Уведомление также содержит инструкции по оплате с указанием реквизитов, сроков и способов внесения налога. Оплатить начисленную сумму можно через отделения банков, онлайн-сервисы или на сайте ФНС России.
Таким образом, вам не нужно предпринимать каких-либо самостоятельных действий по расчету налога. Достаточно лишь дождаться уведомления и внести указанную в нем сумму в установленные сроки.
Расчет налога на доход от вклада
Для лучшего понимания порядка расчета налога на доходы от вкладов и накопительных счетов рассмотрим конкретный пример.
Допустим, в 2023 году вы получили следующие доходы в виде начисленных процентов:
- По рублевому вкладу — 100 000 рублей
- По накопительному счету — 70 000 рублей
- По дебетовой карте (проценты на остаток) — 5 000 рублей
Итого совокупный доход составил 175 000 рублей.
Напомним, что в 2023 году лимит необлагаемого налогом дохода был установлен на уровне 150 000 рублей (1 000 000 x 15%).
В нашем примере доход превысил лимит на 25 000 рублей (175 000 — 150 000).
Согласно действующим правилам, с этой суммы превышения в 25 000 рублей вы должны будете уплатить налог по ставке 13%.
Расчет налога: 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей
Именно такую сумму в 3 250 рублей налоговая инспекция начислит вам к уплате за 2023 год на основании предоставленных банком сведений.
Вы получите соответствующее уведомление из ФНС с реквизитами для оплаты. После внесения этой суммы ваши налоговые обязательства на доходы от вкладов за 2023 год будут считаться исполненными.
Этот пример наглядно демонстрирует, как происходит расчет налога на основе совокупного дохода и действующих ставок с учетом необлагаемого лимита.
Виды вкладов, облагаемых налогом
Налогом на доходы физических лиц облагаются начисленные проценты по следующим видам банковских продуктов:
Рублевые вклады
Любые вклады в российских рублях, открытые в российских банках, подлежат налогообложению процентного дохода при превышении необлагаемого лимита. Это касается как стандартных вкладов, так и специальных предложений, например, для пенсионеров или зарплатных клиентов.
Валютные вклады
Доход по вкладам в иностранной валюте (доллары, евро и др.) облагается налогом вне зависимости от размера процентной ставки. Для валютных вкладов не предусмотрен необлагаемый налогом лимит.
Вклады для пенсионеров
Вклады, оформленные в рамках специальных программ для пенсионеров, не являются исключением. Если сумма начисленных процентов превысит установленный лимит, с этого дохода также придется заплатить налог.
Накопительные счета
Накопительный счет по своей сути аналогичен банковскому вкладу, поэтому доходы по нему облагаются налогом на тех же условиях. Важно суммировать проценты по всем накопительным счетам.
Проценты на остаток по карте
Многие банки начисляют проценты на остаток денежных средств по дебетовым картам. Эти проценты также признаются доходом и подлежат налогообложению сверх лимита.
Обобщая, можно сказать, что налогом облагаются доходы по всем видам банковских продуктов, приносящих проценты, за исключением некоторых случаев, о которых пойдет речь далее. Это касается как рублевых вкладов и накоплений, так и валютных, пенсионных и накопительных счетов.
Исключения из налогообложения
Есть ряд случаев, когда доходы по вкладам и накопительным счетам не облагаются налогом, несмотря на превышение необлагаемого лимита. К таким исключениям относятся:
Низкие процентные ставки
Если по рублевому вкладу или накопительному счету начисляются проценты менее 1% годовых, то доход от этих процентов не подлежит налогообложению вне зависимости от его суммы. Данное исключение действует только для вкладов в российских рублях и не распространяется на валютные вклады.
Например, если по вашему вкладу ставка составляет 0,7% годовых, то начисленные проценты не будут облагаться НДФЛ, даже если их сумма превысит необлагаемый лимит.
Вклады, полученные по наследству
Проценты, начисленные на вклад, который вы получили по наследству от умершего родственника, не облагаются налогом. При этом необходимо документально подтвердить факт наследования вклада с предоставлением соответствующих документов в налоговую инспекцию.
Стоит отметить, что наследственный вклад сам по себе считается доходом и при превышении определенной суммы может облагаться налогом на наследство. Однако это отдельный вид налогообложения, не связанный с налогом на проценты по вкладам.
Таким образом, даже если ваш совокупный доход от банковских продуктов превысил необлагаемый лимит, но он был получен за счет процентов по вкладам с низкой ставкой или по наследству, то уплачивать НДФЛ с этой суммы не потребуется.
Заключение
В заключение кратко резюмируем основную информацию о налогообложении доходов по вкладам и накопительным счетам:
- Сами банковские вклады и накопления налогом не облагаются. Налог взимается только с полученного дохода в виде начисленных процентов при превышении установленного необлагаемого лимита.
- Лимит ежегодно рассчитывается на основе максимального значения ключевой ставки Центробанка РФ и в 2023 году составлял 150 000 рублей.
- С суммы превышения лимита взимается налог по ставке 13% для дохода до 5 млн рублей и 15% для дохода свыше этого порога.
- Налог рассчитывается с совокупного дохода по всем имеющимся у вас вкладам, накопительным и карточным счетам за календарный год.
- Банк обязан предоставить сведения о доходах своих клиентов в налоговую инспекцию. На основании этих данных ФНС производит расчет налога и направляет налогоплательщику уведомление с суммой к оплате.
- Облагаются налогом доходы по рублевым и валютным вкладам, накопительным счетам, вкладам для пенсионеров, а также проценты на остаток по картам.
- Исключение составляют лишь вклады с процентной ставкой менее 1% годовых по рублям и вклады, полученные по наследству.
Соблюдение правил налогообложения является обязанностью каждого гражданина. Следуя изложенным в статье рекомендациям, вы сможете без труда разобраться в особенностях уплаты налога на доходы от ваших вкладов и накоплений.
